De una u otra forma, positiva o negativa, todos nos hemos visto afectados por la pandemia. Aprenda a gestionar su presupuesto y a preparar su negocio.
Antes de abordar el presupuesto financiero propiamente dicho, es fundamental comprender lo esencial: una guía estratégica. Sin ella, vagamos sin rumbo, y el presupuesto termina siendo solo una pieza más del proceso de gestión, una mera confirmación de su existencia.
No tiene sentido dedicar tiempo y energía a elaborar un presupuesto financiero cuando la gente no participa, no se involucra y, a menudo, ni siquiera el consejo de administración brinda el apoyo necesario. Por lo tanto, contar con directrices estratégicas es fundamental.
Las directrices estratégicas importantes
Agilidad, pivotando y ejecución Estos son requisitos que marcarán una gran diferencia, así que daré un ejemplo de cuáles son y su importancia como directrices estratégicas:
Nodo Habla con los inversores realizado por el Portal Gestión de crisisCamila Farani, de Shark Tank, presentó un caso muy claro: Gato Mi Mascota, una empresa que se vio muy afectada en aquel momento por la pandemia. En tan solo dos semanas, logró desarrollar un desinfectante de manos a base de alcohol para mascotas que salen al exterior y que podrían entrar en contacto con alguien infectado con Covid-19.
Además de desinfectar, el gel desinfectante para manos posee propiedades inocuas para los animales. Por consiguiente, la empresa ha experimentado un auge con este innovador producto, que está marcando la diferencia en su cartera de productos.
Tal éxito requirió las tres directrices estratégicas mencionadas anteriormente: agilidad estratégico, la condición de pivote y la base de todo lo que era ejecución.
Presupuesto financiero
En Londrina también tuvimos un caso de éxito. Una empresa de productos de limpieza, cuando comenzaron los casos de coronavirus, detuvo inmediatamente toda la producción de productos de limpieza y se centró exclusivamente en la producción de desinfectante para manos.
Es evidente que ahora todos fabrican el producto, pero la empresa destacó por ser una de las primeras. Cuando otras empresas comenzaron la producción, ya había escasez de materias primas, por lo que su agilidad, capacidad de adaptación y ejecución fueron cruciales.
Este equilibrio entre mentalidad Y la comprensión es fundamental. Por lo tanto, para que todo esto se lleve a cabo de forma racional y para poder traducir la estrategia en cifras, necesitamos utilizar la herramienta de... presupuesto financiero.
Metodologías para un presupuesto financiero
¿Cómo se crea un presupuesto financiero que sirva de base para tomar decisiones ágiles y adaptarse a los cambios? Primero, analicemos las metodologías más conocidas:
Histórico
Sin embargo, debemos tener en cuenta que, si bien muchos controladores y gerentes financieros trabajan con datos históricos de una manera muy bien fundamentada y eficaz, también existen quienes basan sus proyecciones únicamente en datos del año anterior y, sin ninguna otra base o fundamento, proyectan el futuro.
Un presupuesto financiero es mucho más que eso; es un momento para debatir estrategias, analizar las cuentas una por una y no solo consultar los datos históricos. Elaborar un presupuesto basándose únicamente en datos históricos tampoco es fiable, ya que su sector se vio afectado de alguna manera en algún momento durante la pandemia.
Matriz
Es una metodología muy completa, una guía por categoría de gasto, con análisis horizontales y verticales. Ya se han dado casos de empresas que redujeron sus gastos. gastos fijos en 30%, lo cual no es fácil.
Este tipo de presupuesto siempre señalará los excesos, pero el problema es que recortar demasiados termina siendo perjudicial. En otras palabras, su empresa carecerá de la estructura necesaria para afrontar cualquier cambio, ya que la falta de infraestructura no podrá gestionarlo.
Obz
Con la implementación del presupuesto de base cero (BBC), tenemos casos de éxito de empresas que han prosperado enormemente, pero también casos de aquellas que, tras implementarlo, estuvieron a punto de quebrar. Este método consiste en planificar el presupuesto financiero como si la empresa no existiera de antemano.
El riesgo de error es muy alto si solo se utiliza el presupuesto de base cero (PBC), especialmente para quienes lo implementan por primera vez. Se recomienda usar el PBC junto con datos históricos, ya que así se pueden comparar fácilmente. A partir del segundo año de elaboración del presupuesto, el PBC se vuelve más preciso y la probabilidad de error disminuye.
Estas son las tres metodologías más conocidas, y cada una tiene sus propias ventajas. Pero ¿qué metodología recomendamos para la elaboración de presupuestos financieros? personalizado.
Nos encontramos en un momento de incertidumbre y ante una situación sin precedentes; desconocemos el impacto que esto tendrá en los próximos años. Es un tiempo de numerosas reformas, y necesitamos crear un sistema adaptado a las necesidades específicas que permita integrar las tres metodologías e implementar presupuestos diferenciados para cada realidad.
Piezas para el presupuesto financiero
Estos son algunos de los componentes esenciales de un presupuesto financiero:
1) Estado de resultados proyectado por unidad de negocio
Mucha gente habla de presupuesto financiero cuando solo tiene un estado de resultados, cuando en realidad este es solo una parte del presupuesto. Necesitamos un estado de resultados lo más transparente posible, porque cuanto más transparente sea, mayores serán las posibilidades de detectar gastos innecesarios o recortes.
2) Proyección MC
No prorratee la tasa de contribución; déjelo para después del estado de resultados consolidado.
3) Proyección del balance general: enfoque gerencial
Muchas veces se elaboran estados de resultados y estados de flujo de efectivo, pero se olvida el balance general. El balance general es la prueba definitiva; es la base del estado de resultados y proporciona información importante: el capital de trabajo para el próximo año.
El balance general le proporciona los puntos 4 y 5 a continuación.
4) Proyección de flujo de caja
Flujo de caja en ambos modelos: métodos directo e indirecto.
5) Proyección y ciclo financiero de NGC
Por área de negocio.
Las empresas que actualmente están obteniendo muy buenos resultados lo hacen porque han hecho bien su trabajo al contar con una estructura de capital adecuada para respaldar este aumento en las ventas. Este aumento es inútil sin una estructura de capital apropiada.
Sin el capital necesario, o bien no podrá satisfacer la demanda y carecerá de fondos para materias primas, o bien tendrá que solicitar un préstamo bancario por una suma muy elevada, donde todo el margen de beneficio se destinará al pago de intereses. Por lo tanto, en ocasiones, vender más no es necesariamente la mejor estrategia.
¿Quién dice eso? El presupuesto y esas cinco partidas presupuestarias.
Indicadores estratégicos en tiempos de crisis.
Ya hemos analizado los dos primeros indicadores estratégicos; ahora le toca el turno al EBITDA:
EBITDA
¿Viste el taza ¿Qué lanzó Amazon en plena pandemia, adaptado al EBITDA? Tuvo un impacto, se convirtió en... meme y ha llevado a muchas empresas a debatir si tiene sentido o no.
En Value, les invitamos, a ustedes, profesionales del área de control y/o finanzas, a comprender los ajustes al EBITDA durante la pandemia. Consulten una vista previa del contenido preparado a continuación y, si les interesa, pueden acceder a él haciendo clic [aquí]. aquí.
Creación de los escenarios
Finalmente, hablemos de la base del presupuesto financiero, que consiste en la creación del escenario. Entre estos escenarios, hay cuatro que resultan útiles para que cualquier empresa pueda supervisar lo que sucede en la realidad. Los escenarios VUWI:
Escenario VEso es lo que cree el gobierno: una recuperación económica muy rápida. Quizás tenga sentido proyectar un escenario con una recuperación tan veloz.
Escenario UEs un poco más conservador, y prevé una recuperación económica algo más lenta.
Escenario WLa visión ligeramente más pesimista sugiere que las cosas no sucederán ni demasiado rápido ni demasiado lento. Al contrario, tendremos un largo período de fluctuación del mercado debido a este escenario de incertidumbre.
Escenario IBásicamente, está caído y no sabemos cuándo volverá a estar en línea.
La elaboración de presupuestos financieros es lo que mejor sabe hacer Value.
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